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日志

 
 

《 人民日报 》( 2017年04月24日 18 版)  

2017-04-27 19:12:07|  分类: 人民日报 |  标签: |举报 |字号 订阅

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18版:财经纵横

《 人民日报 》( 2017年04月24日   18 版) - wangguochun - wangguochun000 的博客

财经短波

《 人民日报 》( 2017年04月24日   18 版)

  “京东行家”为金融机构搭建自运营平台

  本报电 京东金融近日推出自运营平台“京东行家”。该平台依托研发、运营及大数据优势,利用云计算、机器学习和人工智能等技术,向入驻机构输出运营服务、用户资源以及流量分发等方面的服务。金融机构通过平台可以创立并运营“移动官网”,直接触达客户,提升用户粘性。此外,平台还将为机构提供精准的用户标签,刻画用户画像。据介绍,首期已有天弘、南方、鹏华等9家公募基金公司入驻。未来,平台还将逐步引入保险、银行等金融机构。据介绍,“京东行家”下一步还会整合京东之外的第三方资源与第三方标准运营公司,以及客户端管理系统,结合外部资源,做成标准化接口向机构输出。 

  (欧阳洁)

        

  太平养老企业年金投资收益率排名第一

  本报电 日前,人社部公布2016年度全国企业年金基金业务数据摘要。摘要显示,截至2016年底,中国太平保险集团旗下太平养老保险股份有限公司企业年金投资管理规模639.49亿元,组合289个,全年收益率为4.45%,在21家投管人中排名第一。2016年,虽然市场环境并不好,但太平养老通过稳健的投资运作,积极应对市场风险,取得了较好的投资业绩。太平养老相关负责人表示,公司制定了科学的投资决策机制,由投委会集中决策,分级授权管理,由风控部门独立评估,严防投资风险。同时,执行安全的投资操作策略,审慎选择投资标的,强调安全垫的积累。

  (曲哲涵)

让险资更多进入实体经济(金海观潮)

曲哲涵

《 人民日报 》( 2017年04月24日   18 版)

  ■保险资金特别是寿险资金,体量大、期限长、来源持续稳定、与相关产业匹配性好,在实体经济需要补血给养的当下,确实应该用好这股“源头活水”。对保险资金的增值冲动,既要“堵”更要“疏”,以制度创新激发其“脱虚向实”的动能

       

  日前,中国保险资产管理业协会资管平台上的“四川旗舰店”正式开张。这家“网店”的买卖可不小,一边是保险业数万亿元的资金伺机而动,另一边是保障性安居工程、生态保护和环境治理等1700多个项目求钱若渴,供需双方网上接洽,有望引导险资源源入川。

  这家“旗舰店”,只是保险资金投向实体经济的一个缩影。

  经过多年的高速发展,截至2016年底,我国保险业资产总量已达15.12万亿元。险资特别是寿险资金,体量大、期限长、来源持续稳定,与相关产业匹配性好,是支持实体经济和战略性产业发展的理想资金来源之一。在实体经济需要补血给养的当下,确实应该用好这股源头活水。今年《政府工作报告》首次提出“拓宽保险资金支持实体经济渠道”,已经释放了明确的政策信号。

  保险业自身也需要优质的投资标的。作为保险业发展的双轮之一,投资若乏力,行业改革创新将无从谈起。近两年,部分险资缩期限、加杠杆,在资本市场翻云覆雨,放大金融资产泡沫,扰乱金融秩序,很不光彩。对其增值冲动,要“堵”更要“疏”,在严加整饬防止险资“肇事”的同时,还应打造阳光平台,引导其“脱虚向实”。

  做实体经济的“及时雨”,不做资本市场的“混江龙”,保险业首先要树立长期投资、价值投资的理念。险资收益本质上来源于实体经济的增长,真心实意地支持实体经济发展,与保险行业自身利益息息相关。实体经济项目往往投资大、周期长、见效慢,险资投入实体经济不能想着赚“快钱”,指望一轮行情下来就挣得钵满盆满,要沉下心、有定力,做资本市场的价值挖掘者、发现者和引领者,从而“常吃常有”,实现行业自身与实体经济的双赢。

  提高险资服务实体经济的效率,必须把准宏观调控的“脉”,围绕供给侧结构性改革和国家区域经济发展战略谋篇布局。比如,针对“去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板”五大任务中的关键环节,支持险资发起设立并购重组基金或债转股实施机构,促进钢煤等行业加快转型发展、开展市场化债转股等业务,等等。此外还可以探索新的投融资机制,对“一带一路”“雄安新区”等建设的交通基础设施、水利、生态、能源等重大项目给予长期资金支持。

  提高险资服务实体经济的效率,还要注重发挥保险业自身优势。在医疗、养老、健康产业方面,保险业积累了海量的数据信息和丰富的服务经验。允许险资运用股权投资、战略合作等方式涉足大健康产业,既是对实体经济的支持,也有利于延伸保险产业链条,整合产业、金融各自优势。

  提高险资服务实体经济的效率,监管政策要起到扶优限劣的导向作用。对于资产负债匹配状况好且资产负债管理能力强的机构,在资金运用监管比例等方面不妨给予适当的政策倾斜,提高其服务实体经济的积极性和主动性。此外,还应抓紧制定非重大股权投资负面清单制度,让合规保险机构大大方方、踏踏实实地投资未上市企业。

  与防止险资扰动资本市场一样,对险资大规模进入实体经济,监管上必须始终绷紧防风险这根弦儿。当前,金融市场与实体经济的相互渗透呈现出日益复杂的局面,亟须监管部门梳理、完善相关制度,提高风险研判能力和穿透性监管能力,严防严惩违规关联交易、利益输送等行为,引导保险资金稳健、积极地与实体经济全面对接。

  保监会即将出台一揽子鼓励保险资金支持实体经济的政策,险资大步“向实”的动能正蓄势待发。期待这些措施能早日落地,使保险资金优势进一步彰显,成为我国经济发展的正能量。

部分企业法人以自然人名义开网店避税,造成实体店与网店税收不公平

电商,到底该如何缴税?(热点聚焦)

本报记者 吴秋余 李丽辉

《 人民日报 》( 2017年04月24日   18 版)
《 人民日报 》( 2017年04月24日   18 版) - wangguochun - wangguochun000 的博客

  资料来源:国家统计局
  制图:蔡华伟

  数据显示,去年我国网上零售额突破5万亿元,增幅达26.2%。互联网经济的快速崛起,使电商纳税话题越来越受到社会和行业的关注。目前,我国电商纳税的实际情况究竟如何?对电商征税存在哪些政策和技术上的难点?征税后,消费者网购还能享受到价格实惠吗?

       

  哪些电商没缴税?

  大型电商缴税还算规范,个人开的网店不缴税或少缴税比较普遍,与实体店相比,去年少缴税逾500亿元

  “电商近年来增速很高,其中固然有技术进步的推动,但更多与逃避税收、低价倾销等带来的不正当竞争优势有关。”步步高集团董事长王填对记者直言。作为全国人大代表,今年两会期间,他提交了关于推进电商公平纳税征管办法的议案。王填说,进入“新零售”时代,线上线下将会高度融合,电商公平纳税到了必须切实解决的阶段,以便营造实体和电商公平竞争的环境。

  京东集团首席执行官刘强东近期也表示,在电商平台上,存在部分企业法人以自然人名义开网店避税,造成实体店与网店税收不公平。

  记者了解到,电子商务的运营模式以三种形式为主:企业对企业(B2B)、企业对消费者(B2C)、个人对个人(C2C)。企业对企业交易量较大,无论是销售方还是采购方,一般需要开发票入账,通常都是正常缴税。一般的网购主要指B2C和C2C两种模式,对电商纳税的争议也主要集中在这一块。那么,这两种电商的缴税情况如何?

  今年初,中央财经大学税收筹划与法律研究中心发布的电商税收研究报告显示,大型电商缴税较为规范,天猫、京东商城、苏宁易购等10余家第三方平台的B2C电商均已进行税务登记并实施正常纳税。只有个别商户,会通过不开发票或虚开假发票进行避税。相比之下,C2C电商也就是个人开的网店不缴税或少缴税的情况比较普遍,在2012年至2016年期间,少缴的税收额呈现逐年增长趋势。

  这份报告的分析样本,主要来自某大型电商平台B2C与C2C模式网店,各210家,涵盖电器、服装、食品、图书、酒水、家具和化妆品等7个行业。该课题组按照所在行业平均税负,测算了全国C2C电商少缴的两个主要税种即增值税、个人所得税的数额。与实体店相比,C2C电商2015年少缴税在436.6亿—614.33亿元之间;2016年少缴税在531.53亿元—747.92亿元之间;课题组预测,2018年C2C电商少缴税数额可能会超过1000亿元。

  “这个数据计算是比较保守和谨慎的,包括小微电商享受税收减免的情况,已经考虑在内了。”课题组组长、中央财经大学税收筹划与法律研究中心主任蔡昌介绍,调查结果具有广泛的代表性,可以较真实地反映出电商纳税问题的现状。不过,由于部分电商平台监管不严,存在刷单、夸大交易数据等现象,这部分数据无法进行鉴别,也可能一定程度上影响税收额度的测算值。

  中国连锁经营协会也在近期发布了一份促进电商公平纳税问题的研究报告。报告估算,2015年约有1.8万亿元的C2C电商销售额税负基本为零,按2.5%的综合税率估算,比实体企业少缴税约450亿元。

  公平缴税咋实现?

  在当前减税降费的大背景下,实现电商与实体店之间的公平税负,应当主要做“减法”,对电商建立规范的纳税秩序,对实体店进一步降低税费负担

  “电商要不要纳税是一个伪命题,电子商务一直适用现有税法,并没有所谓的免税待遇。”中国社科院财经战略研究院税收研究室主任张斌表示,我国现行税法并没有针对电子商务交易的特殊规定,电商只是交易方式的改变,无论在网上销售货物还是提供劳务,均与线下传统交易适用相同的税法。

  对此,蔡昌持有相同观点。他认为,从公平角度看,税收不应由于商业模式不同而有所差异,对电商征税,既不需要专门出台法律法规,也不需要为电商单独设立一个税种,现有税收体系里的财产税、行为税、货劳税、所得税等,都可以适用于所有的电商。只有对电商实现征税监管,才能有效规范市场行为,形成有序竞争、有效市场。

  2016年11月,国务院办公厅发出《关于推动实体零售创新转型的意见》,明确提出营造线上线下企业公平竞争的税收环境。

  从国际经验看,发达国家普遍以保持税收中性为基本原则,对电商企业和传统企业进行公平课税,英国早在2002年就制定了《电子商务法》,明确规定所有在线销售商品都需缴纳增值税,税率与实体经营一致,实行“无差别”征收;美国也在2013年通过了开征在线销售税的《市场公平法案》。

  事实上,我国的电商企业,特别是有长远发展规划的电商企业,并没有一味追求税收方面的特殊政策,而是在积极履行纳税义务:阿里巴巴集团披露的财务数据显示,该集团及蚂蚁金服去年合计缴税238亿元。随着行业发展,一些C2C电商收入和规模不断增长,也逐步成为纳税的主体。

  百草味,原本只是杭州下沙高校周边的一家零食店铺,2011年布局淘宝平台后,营收规模不断扩大,2015年百草味纳税额跃升至4400万元。不仅是百草味,总部位于北京通州的裂帛、济南高新区的韩都衣舍、广州海珠的茵曼,都是在淘宝网诞生的互联网品牌,并成为当地的纳税主力。

  “好的电商企业肯定不是靠税收优势生存的,阿里从一开始就建立了严格的税收制度,不希望税收问题成为企业发展的隐患。”阿里巴巴董事局主席马云说,目前集团平均每个工作日缴税1亿元,全年带动平台缴税至少2000亿元。

  一位电商企业财务人员告诉记者,企业发展过程中,必然面临银行贷款、上市融资的问题,这些都与企业的纳税状况息息相关,电商纳税的问题迟迟不解决,长远看对企业发展壮大并不利。

  “电商缴税,早晚要面对,而公平应该成为追求的主要目标。”上海财经大学公共政策与治理研究院院长胡怡建认为,解决电商纳税,应该兼顾线上与线下、效率与公平,在支持新兴产业的同时,更好体现行业公平,营造中性的税制环境。

  胡怡建说,在当前减税降费的大背景下,实现电商与实体店之间的公平税负,应当主要做“减法”,对电商建立规范的纳税秩序,对实体店则进一步降低税费负担,逐步减小两者的税负差异。

  税收征管难不难?

  可通过电商平台实行“代扣代缴”,大部分小微电商符合免税条件,网店依然会有价格优势

  既然对电商征税不存在制度障碍,为何会出现电商少缴税的现象?

  专家表示,电商与实体店的税负不公平,主要基于现实中的两个因素,即登记制度的缺失和保护新兴产业的考量。

  我国目前对企业的税收管理是以税务登记为基础的,2014年工商总局出台的《网络交易管理办法》规定,从事网络商品交易的自然人,应当向第三方交易平台提交其姓名、地址等真实身份信息,具备登记注册条件的,依法办理工商登记。这一政策虽然简化了自然人经营网店的手续,但也客观上造成部分超过免税标准的企业以网店形式躲避税收征管。现实中,该规定被理解为自然人卖家只需要向平台登记,不需要工商登记,而工商登记是税务登记的前提条件。一些地方出于鼓励新兴产业发展的考虑,也没有对电商平台采取严格的征管措施。

  “电子商务活动的数字化和虚拟性,是税收征管的一个难题。此外,社会上不少人认为网购不开发票、不需要缴税,也给税务机关‘以票控税’带来困难。但这些问题都是可以解决的。”蔡昌认为,在大数据条件下,网络交易会在资金支付和快递物流两个环节留痕,税务部门要获得电商的经营数据,一定程度上比实体店还要简单。

  例如,虽然缺少工商登记,但税务部门可以依托电商平台实行“代扣代缴”制度。在美国,以亚马逊为代表的电子商务企业普遍被要求代征销售税,截至2015年1月,亚马逊已在美国23个州代征销售税,覆盖了美国一半以上的人口。

  同时,电商纳税的法律环境正在完善,去年底提交全国人大常委会审议的电子商务法草案规定,电子商务经营主体应当依法履行纳税义务,依法办理工商登记。修订中的税收征管法要求建立纳税人识别号制度,今后自然人、法人都将有唯一的识别号,实现社会全覆盖。

  也有人担心,电商与实体店一视同仁、规范纳税,会不会导致经营成本上升,消费者网购时就买不到便宜货了?

  实际上,这是多虑了。相关数据显示,目前淘宝平台上96%的商家,都符合国家关于小微企业增值税免税条件。电商与实体店公平征税,对这些小网店几乎没有影响,消费者还是能淘到价廉物美商品的。再说,电商本身还有场地、人工、物流方面的成本优势,大多数网店依然有价格竞争力。

        

  链接

  国外对电商怎么征税?

  国际社会对C2C电子商务模式税收政策在很大程度上具有一致性和可操作性,各国都努力减少征税对经济的扭曲,建立和维护公平公正的线上线下交易环境。在不区别对待纳税人、坚持税收公平原则的基础上,适当给予C2C电子商务模式卖家一定的税收优惠,结合各国实际条件划分税收管辖权,实名工商注册、税务登记,实行有效的税收监管。

  1.保持税收中性,不开征新税种

  大多数国家都同意对C2C电子商务交易征税,并达成征税时不应开征新税种的基本共识,即保持税收中性。欧盟在1997年的《欧洲电子商务动议》和《波恩部长级会议宣言》一致通过对电子商务征税要保持税收中性,认为开征新税种没有必要;经济合作与发展组织国家于1997年通过的《电子商务对税收征纳双方的挑战》同样指出不会开征诸如比特税、托宾税等新税种。

  2.区分征税对象,合理选择税种

  新加坡对电子商务征税对象区别对待,但税法没有对C2C电子商务税收问题进行具体规定。新加坡2000年通过的电子商务税收原则指出:网上销售有形货物与线下销售货物等同纳税,网上提供无形服务和数字化商品按3%课税;澳大利亚与新加坡类似,对网上提供有形货物课征销售税,对网上提供劳务等无形货物课征劳务税。

  3.法定税收优惠,促进经济繁荣

  韩国2006年开始对C2C电子商务模式征税,但是其《税收例外限制法》有一定的税收优惠规定,《电子商务基本法》同时也规定,对促进电子商务所必须的基础设施建设项目中支出的费用,在预算内给予部分补贴;新加坡规定卖家从因特网上以非新加坡币取得的对外贸易所得按10%优惠税率课税,相关资本设备可享受50%的资本减免。

  4.规范网络注册,线下实体登记

  英国2002年制定的《电子商务条例》规定C2C电子商务模式中个人卖家在网上进行货物销售时要提供线下登记证明、真实注册机构、姓名、地址和商品含税信息(是否包括增值税和运费等)。

  5.划分税收管辖权,防止税源流失

  税收管辖权的划分以属人原则和属地原则为主,各国规定不尽相同。美国早在1996年通过的《全球电子商务的选择性税收政策》中就提出以属人原则对电子商务征税,克服网络交易地域难以确定的问题;加拿大规定提供货物或劳务的卖家居住地税务当局对C2C电子商务模式中的卖家负有征税义务。

  6.成立专门机构,加强税收监管

  日本早在2000年就成立了电子商务税收稽查队,它隶属于东京市税务局,分设个人线上卖家、公司线上卖家等15个部门,涉及B2B、B2C、C2C三种主流电子商务模式,有效地实现对电子商务征税,合理监督税收流向;同样,法国也成立专门的电子商务税收监察部门,有效地解决电子商务税收监管问题;澳大利亚整合C2C电子商务模式个人卖家、买主和税务机关三方资源,建立电子税务平台,方便电子商务税收的征管,及时便捷地进行信息交换。

  资料来源:中央财经大学《电商税收流失测算与治理研究》报告

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